Как создать резерв по сомнительным долгам?
Добрый день уважаемые эксперты! Помогите пожалуйста разобраться с "наследством". У организации ООО на ОСНО по ДТ 62.01 сумма с 2014года. Предыдущий бух. резерва по сомнительным долгам за 2014-2016гг. не создавал (ни в БУ, ни в НУ). В мае 2015 г. был суд по которому должника обязали оплатить. Прочитав кучу материала прошу Вас меня проконтролировать. На 31.12.16 делаю инвентаризацию по форме ИНВ-17, затем на эту же дату создаю резерв по сомнительным долгам в БУ, и переношу его каждый год до признания долга безнадежным до момента списания. В 2018 году долг будет скорее всего признан безнадежным, можно ли в этот год отразить его в составе резерва по НУ и списать на внереализационные расходы? Верны ли мои действия? Заранее спасибо за ответы!
Comments
-
Добрый деньЦитата: можно ли в этот год отразить его в составе резерва по НУ и списать на внереализационные расходы?Считаю, что можно. На основании пунктов 1,3,4 ст. 266 НК РФ.
В НК РФ не содержит положения об обязательном формировании резерва при истечении 90 дней с момента неисполнения покупателем обязательства по договору.
Следовательно, Вы можете признать такую задолженность в более поздние налоговые периоды.
В учетной политике должно быть предусмотрены нормы о формировании резервов (Письмо УФНС по г. Москве от 20 июня 2011 г. N 16-15/059211@.2) -
А по БУ верны ли мои суждения (не хотелось бы сдавать уточненный баланс)?
-
Пункт 70 Положения по бухгалтерскому учету № 34н:
Организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.
Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.
Цитата: А по БУ верны ли мои суждения (не хотелось бы сдавать уточненный баланс)?Верны. Не понял про уточненный баланс, Вы собрались менять отчетность в соответствии с ПБУ "Исправление ошибок" -
Нет, отчетность менять не хочется. Просто смутил тот факт, что резервы не были созданы ни в 2014, не в 2015 году. Думаю что бухгалтер надеялся на то, что долг будет погашен. Сейчас формирую отчетность за 2016 год и хочу сделать резервы хотя бы на 31.12.16. А с этим вопросом сталкиваюсь впервые. поэтому и куча вопросов возникла.
