3-НДФЛ. Дарение доли в УК между физическими лицами
Здравствуйте, уважаемые форумчане!
Дарение доли между физическими лицами в УК. Заполнение 3-НДФЛ.
Помогите пожалуйста разобраться – правильными ли шагами в этом вопросе мы идем.
Бывший учредитель (физ.лицо) подарил новому учредителю (физич.лицо) свою 100% долю в УК ООО.
Приходится помогать человеку (новому учредителю) в оформлении 3НДФЛ.
Заполняли в программе «Декларация-2010» (что на сайте ИФНС размещена) и у нас получилось следующее:
1. В декларации 3НДФЛ указали только доход от дарения, т.е. мы не собирали справки 2НДФЛ со всех мест работы нового учредителя, т.е. другие доходы, с которых был удержан налог, мы не показывали (согласно п.4 ст.229НК).
2. Декларация ЗНДФЛ у нас получилась на 6 листах:
титульный стр.1 и стр. 2 с адресом,
Раздел 1 «Расчет… по ставке 13%»,
Раздел 6 «Суммы налога, подлежащие уплате…»,
Лист А «Доходы от источников РФ ..по ставке 13%»,
Лист Ж 1 «Расчет стандартных вычетов» (лист Ж1 пустой, с нулями).
3. При заполнении листа А «Доходы от источников РФ ..по ставке 13%» у нас возникли сомнения. Программа просила указать «наименование источника выплаты дохода», ОКАТО, ИНН, КПП. На физическое лицо – бывшего учредителя, мы указали в поле «наименование источника выплаты дохода» - ФИО физич.лица и в скобках расшифровку-дополнение: (договор дарения доли в УК), ИНН указали бывшего учредителя (так как знали его), КПП ничего не указали, ОКАТО вычислили самостоятельно по адресу прописки бывшего учредителя и указали его. ВОПРОС: нужно ли было все это указывать для физического лица и не предусмотрены ли эти поля для юрид.лиц? При проверке программа вроде не выругалась. Может достаточно было только указать ФИО бывшего учредителя, без всяких расшифровок о том что это договор дарения, и указать только его ИНН?
4. Еще программа запрашивала код дохода – указали 4800.
Все ли верно?
Спасибо за внимание.
Дарение доли между физическими лицами в УК. Заполнение 3-НДФЛ.
Помогите пожалуйста разобраться – правильными ли шагами в этом вопросе мы идем.
Бывший учредитель (физ.лицо) подарил новому учредителю (физич.лицо) свою 100% долю в УК ООО.
Приходится помогать человеку (новому учредителю) в оформлении 3НДФЛ.
Заполняли в программе «Декларация-2010» (что на сайте ИФНС размещена) и у нас получилось следующее:
1. В декларации 3НДФЛ указали только доход от дарения, т.е. мы не собирали справки 2НДФЛ со всех мест работы нового учредителя, т.е. другие доходы, с которых был удержан налог, мы не показывали (согласно п.4 ст.229НК).
2. Декларация ЗНДФЛ у нас получилась на 6 листах:
титульный стр.1 и стр. 2 с адресом,
Раздел 1 «Расчет… по ставке 13%»,
Раздел 6 «Суммы налога, подлежащие уплате…»,
Лист А «Доходы от источников РФ ..по ставке 13%»,
Лист Ж 1 «Расчет стандартных вычетов» (лист Ж1 пустой, с нулями).
3. При заполнении листа А «Доходы от источников РФ ..по ставке 13%» у нас возникли сомнения. Программа просила указать «наименование источника выплаты дохода», ОКАТО, ИНН, КПП. На физическое лицо – бывшего учредителя, мы указали в поле «наименование источника выплаты дохода» - ФИО физич.лица и в скобках расшифровку-дополнение: (договор дарения доли в УК), ИНН указали бывшего учредителя (так как знали его), КПП ничего не указали, ОКАТО вычислили самостоятельно по адресу прописки бывшего учредителя и указали его. ВОПРОС: нужно ли было все это указывать для физического лица и не предусмотрены ли эти поля для юрид.лиц? При проверке программа вроде не выругалась. Может достаточно было только указать ФИО бывшего учредителя, без всяких расшифровок о том что это договор дарения, и указать только его ИНН?
4. Еще программа запрашивала код дохода – указали 4800.
Все ли верно?
Спасибо за внимание.
Comments
-
При заполнении декларации собираются все справки обо всех доходах и вычетах налогоплательщика за год. В декларации указываются также удержанные всеми работодателями суммы налога.
-
Цитата: При заполнении декларации собираются все справки обо всех доходах и вычетах налогоплательщика за год. В декларации указываются также удержанные всеми работодателями суммы налога.
Добрый день!
Не совсем так.
Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Так что указывать в декларации доходы, с которых налоговые агенты удержали налог, и, соответственно, прикладывать от них справки нет необходимости.
Интересно, а как Вы определили размер дохода?
Даритель - не ИП? Если нет, тогда либо указанный Вами код, либо код 2520. -
Цитата: Интересно, а как Вы определили размер дохода?
Так у нового учредителя на руках договор есть. Договор оформлен между гражданином и гражданином - т.е. физическими лицами.
Там указана вполне конкретная номинальная стоимость УК: 8400. Вот с этой суммы, прописанной в этом договоре, мы и собираемся платить налог.Цитата: Даритель - не ИП? Если нет, тогда либо указанный Вами код, либо код 2520.
Нам неизвестно - является ли даритель в жизни ИЧП, но в договоре он точно выступает как гражданин.
Код 2520 звучит так - "Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг", т.е. дарение доли можно приравнять к получению дохода в натуральной форме? -
Цитата: ...Код 2520 звучит так - "Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг", т.е. дарение доли можно приравнять к получению дохода в натуральной форме?
Поскольку подарили не деньги, а долю, то это доход в натуральной форме.
Но, конечно, "оплаты в интересах налогоплательщика" здесь не наблюдается и относить к коду 2520 вряд ли стоит, а вот к коду 2720 "Стоимость подарков" я бы, пожалуй, отнес.
Может, Илья именно его и мел в виду...
Или мы о разный кодах толкуем...
Успехов! -
Становится все интереснее и интереснее...
Мы вдруг призадумались - и действительно, а что это мы сразу не приметили этих кодов - 2520 и 2720 ?
А оказывается, что в программе "Декларация 2010" (версия от 17.03.2011г.) они в выпадающем списке у нас почему-то выглядели так:
код 2520 "Стоимость полученных безвозмездно товаров (работ, услуг)"
Мы действовали, как простое физическое лицо, не искушенное во всяких там терминах и подаренную долю мы не отнесли к товару, безвозмездно полученному. Т.е., отмели этот код сразу.
И тем более, не искушенное в вопросах бухгалтерии и законодательства, физич.лицо не заглянет в Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@, чтобы вычитать там подробную расшифровку кода 2520, которая гласит: "доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг". Ведь этим приказом утверждается другая форма - форма 2-НДФЛ, а в порядке заполнения самой 3-НДФЛ мы почему-то не нашли приложения в виде справочника "код дохода".
код 2720 "Подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (п.28 ст.217 НК)"
Поскольку от организаций и ИП, то тоже отмели сразу.
А в уже упомянутом Приложении N 3 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@, расшифровка кода 2720 гласит: " стоимость подарков".
Вывод:
если следовать логике самой программы - остался только единственно подходящий код дохода 4800, если смотреть в справочник "код дохода" (Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@) - то действительно получается вроде как на выбор и 4800, и 2520, и 2720.
Самое примечательное, что этот код дохода нигде на бумажном носителе не фигурирует! Уж не знаю тогда, зачем его нужно вводить в программу - может чтобы программа смогла проверить декларацию на выходе на правильность заполнения ( в целях разноски показателей по разным листам декларации). -
Маленькая поправка для таких же горемык, которые случайно наткнутся на эту ветку в поисках информации на эту тему.
По поводу пункта 2 в моем первом посте.
Поскольку мы не заметили сразу, что в программе на одной из многочисленных вкладок стоит галочка «предоставить стандартные налоговые вычеты», то на самом деле, если ее убрать, то распечатывается уже не 6 листов, а 5.
Т.е., последний Лист Ж 1 «Расчет стандартных вычетов», тот который у нас первоначально распечатывался с нулями, получается и не нужен.
😰 -
Цитата: Становится все интереснее и интереснее...Мы вдруг призадумались - и действительно, а что это мы сразу не приметили этих кодов - 2520 и 2720 ?А оказывается, что в программе "Декларация 2010" (версия от 17.03.2011г.) они в выпадающем списке у нас почему-то выглядели так:код 2520 "Стоимость полученных безвозмездно товаров (работ, услуг)"Мы действовали, как простое физическое лицо, не искушенное во всяких там терминах и подаренную долю мы не отнесли к товару, безвозмездно полученному. Т.е., отмели этот код сразу.И тем более, не искушенное в вопросах бухгалтерии и законодательства, физич.лицо не заглянет в Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@, чтобы вычитать там подробную расшифровку кода 2520, которая гласит: "доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг". Ведь этим приказом утверждается другая форма - форма 2-НДФЛ, а в порядке заполнения самой 3-НДФЛ мы почему-то не нашли приложения в виде справочника "код дохода".код 2720 "Подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (п.28 ст.217 НК)"Поскольку от организаций и ИП, то тоже отмели сразу.А в уже упомянутом Приложении N 3 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@, расшифровка кода 2720 гласит: " стоимость подарков".Вывод:если следовать логике самой программы - остался только единственно подходящий код дохода 4800, если смотреть в справочник "код дохода" (Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@) - то действительно получается вроде как на выбор и 4800, и 2520, и 2720.Самое примечательное, что этот код дохода нигде на бумажном носителе не фигурирует! Уж не знаю тогда, зачем его нужно вводить в программу - может чтобы программа смогла проверить декларацию на выходе на правильность заполнения ( в целях разноски показателей по разным листам декларации).
Я так понимаю, что "коды дохода" в декларации 3-НДФЛ - творчество программистов от ФНС.
Коды, действительно, предназначены для 2-НДФЛ. Т.е. изначально ориентированы не на получателя дохода, а на его источник.
А когда разрабатывали программу для 3-НДФЛ, видимо, решили, что с этими кодами будет значительно проще заполнять декларацию. Вот их и прикрутили коды дохода от 2-НДФЛ к 3-НДФЛ.
А в самой декларации 3-НДФЛ их, по-моему просто нет.
А вот интересно, меняется ли результат, если вводить разные коды: 2520, 2720 и 4800? -
Цитата: Так у нового учредителя на руках договор есть. Договор оформлен между гражданином и гражданином - т.е. физическими лицами.Там указана вполне конкретная номинальная стоимость УК: 8400. Вот с этой суммы, прописанной в этом договоре, мы и собираемся платить налог.Цитата: Даритель - не ИП? Если нет, тогда либо указанный Вами код, либо код 2520.Нам неизвестно - является ли даритель в жизни ИЧП, но в договоре он точно выступает как гражданин.Код 2520 звучит так - "Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг", т.е. дарение доли можно приравнять к получению дохода в натуральной форме?
Добрый день!
Про порядок расчета дохода я не зря спросил, так как имеются три известные мне методики расчета дохода при дарении доли в ООО, которые применяются налоговиками: по сумме, указанной в договоре дарения; по стоимости чистых активов; по рыночной стоимости. Так что есть вероятность, что применяемая Вами стоимость может вызвать неприятие со стороны проверяющих, особенно если стоимость чистых активов гораздо выше величины УК.
Насчет кодов - мне кажется, какой-бы из трех вариантов не выбрали, налог будет в любом случае посчитан верно.
А уж если и уплачен он будет вовремя и в полном объеме, претензий у проверяющих быть не должно. -
Цитата: А вот интересно, меняется ли результат, если вводить разные коды: 2520, 2720 и 4800?Цитата: Насчет кодов - мне кажется, какой-бы из трех вариантов не выбрали, налог будет в любом случае посчитан верно.
Поигралась в программе с кодами😀
Результат действительно оказался тот же самый! Те же самые 5 листов, все цифры на своих же местах, внешне ничегошеньки не изменилось. Проверка декларации во всех трех случаях проходит успешно. Единственное только, при выборе кода 2720 - в программе выскакивает окно "не выбран вычет", но там рядом есть кнопка "пропустить", при нажатии на которую программа проглатывает все как есть, без вычета.
Декларация выходит с двухмерным штрих-кодом для считывания сканером и какая информация из программы технически зашифрована в этих двух рябых прямоугольниках на каждом листе я не совсем понимаю, поэтому, опять же опираясь на расшифровку кодов доходов в самой программе, решено было всё-таки оставить для нашего случая код 4800 "Иные доходы", ибо он дословно более всего подходит, ведь мы в качестве подтверждающих документов будем прилагать ксерокопию договора дарения.Цитата: Про порядок расчета дохода я не зря спросил, так как имеются три известные мне методики расчета дохода при дарении доли в ООО, которые применяются налоговиками: по сумме, указанной в договоре дарения; по стоимости чистых активов; по рыночной стоимости. Так что есть вероятность, что применяемая Вами стоимость может вызвать неприятие со стороны проверяющих, особенно если стоимость чистых активов гораздо выше величины УК.
Илья, спасибо за информацию, не знали об этом. Будет надеяться, что вероятность всё же будет равна 0.
Не понятно только, где конкретно в законодательстве эти методики расчета, применяемые налоговиками, прописаны, и кто и как решает в отношении чего собирать налог - с чистых активов или с рыночной стоимости и т.д.. В главе 23 НК эта информация вроде бы нигде не фигурирует. Есть кокрентная статья 228 НК, которая так и называется "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов", пункт 1.7 которой не дополнен никакими расшифровками на этот счёт по данному виду доходов. -
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
-
Цитата: уважаемые бухи! подскажите, договор дарения денег между физиками. не состоящими в родстве - код 4800?.. а то из поста так и не поняла..
Добрый день. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в моём сообщении здесь ) Читайте правила форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Новая тема" и в открывшемся окне задать свой вопрос.
