Учет в расходах НДС, уплаченного с аванса

Comments

• Цитата: Здравствуйте!)) С 18.07.08 г. у нас висит аванс от покупателя в размере 50184 рубля. НДС с него уплачен и за это время мы не смогли связаться с этой организацией. Правильно ли я понимаю, что НДС к вычету поставить уже будет нельзя и еще мы заплатим с 50184 р. 20% прибыли?? А если вдруг организация обнаружится, мы сможем поставить НДС к вычету или нет - из-за сроков??? 🤦‍♀️ ....

  
  Здравствуйте. Если Ваша задолженность будет признана просроченной, то Вы покажете ее целиком, вместе с НДС, в доходах по налогу на прибыль. Но сразу оговорюсь, что по поводу включения НДС в доходы мнения разные:
  Вопрос: У фирмы числится кредиторская задолженность по поступившим 3 года назад денежным средствам. С этой суммы был начислен и уплачен НДС в бюджет. По истечении срока исковой давности следует ли учитывать в составе доходов по налогу на прибыль сумму задолженности с НДС?
  Ответ: Вначале хотелось бы оговориться, что данный вопрос является дискуссионным, по которому на сегодняшний день не выработано однозначной позиции.
  В соответствии с п. 18 ч. 2 ст. 250 Налогового кодекса РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.
  Пунктами 1 и 2 ст. 249 НК РФ установлено, что в целях гл. 25 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
  Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
  При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 1 ст. 248 НК РФ).
  Таким образом, анализируя положения п. п. 1 и 2 ст. 249 и п. 1 ст. 248 НК РФ, можно сделать вывод о том, что налог на добавленную стоимость не включается в выручку от реализации и, следовательно, кредиторскую задолженность необходимо отразить в составе доходов без налога на добавленную стоимость.
  Данный вывод подтверждается тем, что и кредитор на основании п. 2 ст. 266 НК РФ сможет учесть в расходах такую задолженность (для него она дебиторская), но только без налога на добавленную стоимость, поскольку оснований для учета налога на добавленную стоимость у него нет.
  Однако следует учитывать и иные мнения, складывающиеся из анализа Писем Минфина России от 07.10.2004 N 03-03-01-04/1/68, от 21.10.2008 N 03-03-06/1/596 и от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58.
  По мнению Минфина России, налогоплательщик вправе списать на затраты сумму дебиторской задолженности полностью, включая налог на добавленную стоимость.
  Учитывая данный вывод, можно предположить, что поскольку кредитор учитывает в расходах задолженность (для него дебиторскую) с НДС, то и заемщик должен учесть в доходах такую задолженность (для него кредиторскую) с учетом НДС.
  А если данное предположение является верным, то учесть в составе расходов суммы НДС по полученным денежным средствам, списанным в связи с истечением срока исковой давности, также не получится, поскольку такая возможность гл. 25 НК РФ не предусмотрена. Такой вывод содержится в одном из вышеуказанных Писем Минфина России.
  Таким образом, кредиторская задолженность будет учитываться в составе доходов с налогом на добавленную стоимость.
  Д.В.Осипов
  Главный специалист-эксперт отдела налогообложения прибыли (дохода) организаций Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики Минфина России
  07.10.2010
  Если сумма НДС для Вас не критична, и если Вы не готовы судиться, я бы советовала включить в доход.
  Вернуть НДС из бюджета уже не получится, т.к. нормами 171-172 ст. предусмотрен возврат НДС, уплаченного при получении аванса, только в двух случаях: если произошла отгрузка, либо если аванс возвращен при расторжении или изменении договора.
• Сегодня я выяснила в нашей центр налоговой, что эта организация существует и там указан адрес. Планирую выслать им письмо с уведомлением. Если будет от них положительный ответ, можем тогда вернуть им на р/с эту сумму и, соответственно, вычесть НДС??
• Цитата: Сегодня я выяснила в нашей центр налоговой, что эта организация существует и там указан адрес. Планирую выслать им письмо с уведомлением. Если будет от них положительный ответ, можем тогда вернуть им на р/с эту сумму и, соответственно, вычесть НДС??

  
  Добрый день.
  Теоретически - можете.
  Только до этого нужно еще акт сверки подписать где-нибудь от начала 2011 года, чтобы срок исковой давности прервался.
  Но вот подумайте: оно Вам нужно?!
  Вы же больше выгоду получите от того, что не вернете деньги... Ведь срок исковой давности закончился, они с Вас даже взыскать что-то уже не смогут!
• Вы заплатили НДС примерно 7655.
  При списании заплатите налог на прибыль 10037
  Всего 17692
  50184-17692 = 32492 в вашем полном распоряжении
  :о))
• Цитата: Сегодня я выяснила в нашей центр налоговой, что эта организация существует и там указан адрес. Планирую выслать им письмо с уведомлением. Если будет от них положительный ответ, можем тогда вернуть им на р/с эту сумму и, соответственно, вычесть НДС??

  
  
  Добрый день!
  
  Может быть более выгодно не возвращать аванс, а заплатить с его полной суммы налог на прибыль по истечение срока исковой давности:
  аванс = 50 184 руб., налог = 10 037 руб.?
  
  Если будете возвращать аванс, то вычет НДС, ранее уплаченного с аванса, отражается после расторжения договора, по которому был прислан аванс, отражения в учете факта расторжения договора и возврата такого аванса, но в течение 1 года с даты расторжения договора или возврата аванса (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ)
• Цитата: Вы заплатили НДС примерно 7655.При списании заплатите налог на прибыль 10037Всего 1769250184-17692 = 32492 в вашем полном распоряжении:о))

  
  Да и налоговая не будет проверять с пристрастием, искали Вы контрагента, или нет. Вы же бюджет не обделили. И НДС уплатили, и прибыль уплатите.
• Спасибо большое))))))
• Цитата: Спасибо большое)))))) Сегодня в нашей главной ИФНС выяснила, по какому адресу находится организация. Планирую выслать письмо с актом сверки. Если ответа не будет, заплатим прибыль.... 😀

  
  
  Добрый день!
  
  Вы не поняли - налог на прибыль уплачивается при списании кредиторской задолженности, которая должна быть списана не произвольно, а на основании законодательных норм. Так, основанием для списания кредиторки в доход и, соответственно, начисления налога на прибыль по данной сумме, является истечение срока исковой давности, который в общем случае составляет 3 года и отсчитывается с момента, когда должна была состояться поставка в счет аванса (выполнение работ, оказание услуг). При этом срок давности может прерываться (например, он начинает течь заново с даты подписания акта сверки и т.п.). Так что пока не истек срок исковой давности Вам не надо платить налог на прибыль с невостребованной кредиторки, а то может случиться, что Вы заплатите налог, списав кредиторку, а потом придется данный аванс вернуть в течение срока исковой давности и "бодаться" с налоговиками за право вернуть кредиторку обратно (т.е. учесть ее в составе внереализационных расходов в периоде возврата плательщику).
  
  Хм...Вы отредактировали свое сообщение после того, как я начал писать на него ответ 😀
• Да))) Спасибо))) Просто впервые задаю вопрос, думала не дойдёт... 😀 😀 😀